Büroservice  Althier

Umsatzsteuererklärung

Wenn du Unternehmer bist, musst du i. d. R. eine Umsatzsteuererklärung (auch Umsatzsteuerjahreserklärung genannt) abgeben.

Was ist die Umsatzsteuererklärung?

Wenn du unterjährig Umsatzsteuervoranmeldungen abgibst, ist die Umsatzsteuererklärung quasi die Endabrechnung. Dabei werden die einzelnen Vorauszahlungen mit der Jahreserklärung abgeglichen.

Im Fall, dass du nur jährlich eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben musst, entspricht quasi die Jahreserklärung deiner Voranmeldung.

Aber auch Kleinunternehmer i.S.d. § 19 UStG müssen die Umsatzsteuererklärung abgeben.

Umsatzsteuererklärung – Umsatzsteuervoranmeldung

Abhängig von der Umsatzsteuerzahllast des Vorjahres musst du bereits unterjährig Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und Vorauszahlungen leisten. 

Diese Vorauszahlungen werden mit der Umsatzsteuererklärung abgeglichen.
Dabei werden die Vorauszahlungen zusammengefasst und mit der Umsatzsteuerschuld verrechnet.

Wenn bei den Voranmeldungen nicht alles berücksichtigt wurde oder Änderungen vorgenommen wurden, kann es zu einer Abweichung kommen. Dann bekommst du nach der Umsatzsteuererklärung entweder Geld vom Finanzamt zurück oder musst den fehlenden Betrag nachzahlen.

Somit bietet die Umsatzsteuererklärung auch noch die Chance, eine berichtigte Erklärung abzugeben.

Abgabefristen für die Umsatzsteuererklärung

Die Abgabefrist für die Umsatzsteuererklärung entspricht der Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung.
Wenn die Abgabefrist auf das Wochenende fällt, so ist die Steuererklärung am nächsten Werktag (i. d. R. Montag) abzugeben.

Wenn du die Steuererklärung selber machst, so ist die Frist der 31.07. des Folgejahres.
Somit müsstest du bis 31.07.2024 die Umsatzsteuererklärung abgeben. (Hier gibt es aber aktuell Verlängerungen, s. u.)

Wenn du einen Steuerberater hast, der deine Steuererklärungen abgibt, so verlängert sich diese Frist bis Ende Februar des übernächsten Jahres. 
Somit wäre hier die Erklärung bis 28.02.2025 abzugeben. (Auch hier gibt es aktuell Verlängerungen, s. u.)

Geänderte Abgabefristen

Aufgrund von Corona wurden die Abgabefristen für die Steuererklärungen verlängert, wobei sich diese wieder an die gesetzlichen Abgabefristen annähern.

Zahlungsfrist für die Umsatzsteuererklärung

Auch hier gibt es eine Zahlfrist. 

Wenn du eine Nachzahlung leisten musst, so musst du diese innerhalb eines Monats nach Abgabe der Umsatzsteuererklärung überweisen. Es gibt keine extra Zahlungsaufforderung vom Finanzamt.

Umsatzsteuererklärung und Kleinunternehmer (i.S.d. § 19 UStG)

Als Kleinunternehmer weißt du ja keine Umsatzsteuer auf deinen Rechnungen aus. Aber trotzdem musst du evtl. die Umsatzsteuererklärung abgeben.

Bis 2023 waren Kleinunternehmer zur Abgabe verpflichtet.

Aufgrund des Wachstumschancengesetzes wurde diese Pflicht für Veranlagungszeiträume ab 2024 gestrichen

Aber trotzdem kann es sein, dass du (weiterhin) eine Umsatzsteuererklärung abgeben musst. Dies ist z. B. der Fall, wenn dich das Finanzamt explizit dazu auffordert oder du aus anderen Gründen bereits unterjährig zur Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung verpflichtet bist.

Hintergrund, warum die Abgabe bisher Pflicht war:
Mit der Umsatzsteuererklärung hast du dem Finanzamt die Höhe deiner Umsätze mitgeteilt und damit bewiesen, dass du die Kleinunternehmerreglung weiterhin nutzen kannst.

Konsolidierte Umsatzsteuererklärung

Aus Umsatzsteuersicht bist du ein Unternehmer, auch wenn du mehrere Gewerbe (als Einzelunternehmer) führst.
Daher musst du in diesem Fall eine konsolidierte Umsatzsteuererklärung abgeben. Das bedeutet, dass du die entsprechenden Werte aus allen Gewerben zusammenrechnest und diese zusammen in der Umsatzsteuererklärung meldest.

Hinweis: Die Konsolidierung gilt für die Umsatzsteuererklärung. Es muss aber jeweils eine eigenständige Einnahmen-Überschuss-Rechnung (oder Bilanz) für jedes Gewerbe abgegeben werden.

Gesetzliche Grundlage und Mustervordruck

Die gesetzliche Grundlage bildet das Umsatzsteuergesetz (UStG).

Ein Muster für den Vordruck der USt-VA findet ihr beim Bundesministerium für Finanzen, bspw. 2024.

Persönliche Anmerkung

Dieser Beitrag ersetzt keine steuerliche Beratung.

Bei genaueren Fragen dazu frage bitte deinen Steuerberater. Ich bin nicht befugt, dich steuerlich zu beraten.